O que é patrimônio líquido e como calcular: guia completo

agosto 30, 2023 - 9 minutos de leitura

Você talvez saiba responder de memória quanto sua empresa teve de lucro no último mês ou ano… Mas você sabe como isso se traduz no patrimônio líquido da empresa? Nesse sentido, é comum ter dúvidas sobre como calcular — e como analisar — essa métrica, que é essencial à saúde financeira da empresa.

A gestão financeira das empresas é bem diferente de controlar as finanças pessoais ou as contas domésticas. Isso porque os cálculos vão muito além de somar o que você ganhou e subtrair o que você gastou num determinado período. Até porque há muito mais variáveis.

Veja bem: é muito comum manter dinheiro em caixa e, mesmo assim, fazer empréstimos para financiar algum investimento em um negócio. Nas finanças pessoais, é mais normal fazer empréstimos quando as contas estão negativas — ou, se você faz um financiamento ou parcelamento, é mais fácil ter controle daquilo nas contas do mês.

Com uma empresa, há muitas fontes de ganhos e despesas para controlar, o que complica a questão de como calcular o patrimônio líquido. Por isso, se você tem dúvidas sobre esse assunto, acalme-se. Isso é completamente normal.

É justamente por isso que nós criamos esse artigo. E se você quiser ler outros artigos com dicas para pequenas e médias empresas, acesse o blog da ConnectPlug.

Afinal, o que é o patrimônio líquido de uma empresa?

De forma bastante resumida, o patrimônio líquido é a diferença entre os ativos e passivos da empresa. Então você calcula os ativos, calcula os passivos e subtrai o primeiro resultado do segundo. Simples, né?

Pois é: o conceito é bem simples de entender. O que complica é reunir todos os valores — e saber o que exatamente conta como ativo ativo ou passivo.

Como calcular os ativos da empresa:

Quando falamos em patrimônio, é comum que a imagem que venha à mente sejam bens, dinheiro no banco, imóveis… E esse pensamento não está de todo errado. Essas coisas vão para o cálculo do patrimônio líquido — na parte dos ativos. Aqui entram:

veículos em nome da empresa,
imóveis em nome da empresa,
máquinas, equipamentos e mobiliário,
marcas e patentes,
propriedades intelectuais em geral,
aplicações financeiras,
valores a receber,
dinheiro em caixa,
produtos em estoque.

Ou seja, tudo que a empresa possui e tem valor financeiro — ou pode render algum valor financeiro à empresa, caso vendido — entra no cálculo do patrimônio líquido como ativo.

Como calcular os passivos da empresa:

Ainda que a empresa tenha um enorme valor em patrimônios, de pouco adianta se suas dívidas são ainda maiores, certo? É por isso que, para calcular o patrimônio líquido, nós precisamos levar em conta também os passivos da empresa.

Ainda que não existam dívidas no sentido clássico do termo, todos os compromissos que sua empresa precisa honrar financeiramente devem ser calculados como passivos. Para tanto, liste todos os:

impostos e tributos,
aluguéis a pagar,
salários de colaboradores,
eventuais passivos trabalhistas,
compromissos com fornecedores,
empréstimos e dívidas,

Você conseguiu reunir todos os valores dos ativos e passivos? Então, como dissemos, você cumpriu aquilo que talvez seja a parte mais difícil do cálculo do patrimônio líquido.

Como calcular o patrimônio líquido de forma simples?

A fórmula mais simples para calcular o patrimônio líquido — e que já pode ser muito útil se você tem uma pequena ou média empresa — é diminuir os passivos dos ativos. Assim, você já tem uma visão bem mais realista da saúde financeira da empresa.

Afinal, se você tiver um patrimônio líquido negativo, a soma de todos os compromissos é maior do que todos os ativos que a empresa possui. Ou seja, mesmo que tudo que ela tem fosse vendido hoje, pelo valor que vale, a empresa não conseguiria pagar o que deve.

Isso é muito mais grave do que ter prejuízo no fluxo de caixa em um determinado mês — e uma empresa com patrimônio líquido negativo tem bastante dificuldade de sobreviver em longo prazo. Levando em conta que muitas pequenas e médias empresas vão à falência no Brasil, todos os anos, o cálculo do patrimônio líquido poderia “acender um alerta” e levar a mudanças, antes que o pior acontecesse.

Por outro lado, quando você acompanha o patrimônio líquido e observa bons resultados, é possível ter uma dimensão melhor da evolução dos negócios, inclusive para planejar seus próximos investimentos. Outro exemplo é decidir se a empresa está no momento certo de contrair aquele empréstimo para crescer. Tudo depende do cálculo do patrimônio líquido.

Outras visões sobre o patrimônio líquido

Além desse cálculo de subtrair os passivos dos ativos, o patrimônio líquido das empresas é regido por uma lei. Sim, a Lei nº 6404/76, também chamada de Lei das S.A.

Porém observe que essa lei se aplica somente às sociedades anônimas, aquelas empresas que têm seu capital dividido em ações. Esse não é o caso da grande maioria das pequenas e médias empresas, que se enquadram como sociedade limitada ou são empreendimento individual (EI ou MEI). Mas caso sua empresa se torne uma S.A., os cálculos de patrimônio líquido devem incluir também:

O capital social investido pelos sócios,
As reservas de lucros e capital (obrigatórias em S.As)
Eventuais ações em tesouraria, compradas pela empresa,
Eventuais ajustes de avaliação patrimonial,
O patrimônio líquido negativo que citamos anteriormente.

Mas voltando aos aspectos mais próximos da realidade das pequenas e média empresas, o cálculo do patrimônio líquido continua sendo muito importante. Afinal, como dissemos lá no início, é fácil se perder com todas as variáveis que compõem a gestão financeira de um negócio — independente do segmento.

Em vista disso, é importante se cercar de todo tipo de ferramenta que ajude a simplificar a gestão financeira, como um sistema de gestão ERP. Se você fez os cálculos do patrimônio líquido do seu negócio e identificou espaço para investimentos, quem sabe esse não pode ser seu próximo passo? Se você quiser saber mais sobre esse tipo de sistema, acesse o site da ConnectPlug!

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